חישוב שכר הנטו: עצמאי, מה הנטו שלך?

יזמים ועצמאים, בניגוד לשכירים, לא יכולים לדעת באמת כמה הם הרוויחו עד שהם מחשבים את כל ההוצאות שלהם. במי חשוב להיעזר, מה לקחת בחשבון ואיך לחשב את ההוצאות מול ההכנסות בשיטה הטובה ביותר?

לא כל אחד יכול להיות עצמאי. יש הרבה דברים שיזמים עצמאיים צריכים להתמודד איתם, ששכירים אפילו לא מודעים להם. יש הרבה דרישות ואילוצים בניהול עסק ובחישוב הרווח שעצמאים צריכים לדעת. אז אולי לא כל אחד רוצה להיות עצמאי, אבל מי שבוחר בכך, מוטב שייעזר בבעלי מקצוע וילמד לנהל את העסק שלו ולהצליח להרוויח בכבוד.

עוד ב- Onlife

• למה אנחנו כבר לא מאמינים לעופרה שטראוס?
• האם עלייה של 15 אחוז בילדים האוטיסטיים היא תוצאה של אבחון יתר
• למה תרופות נגד דיכאון הפכו להיות זולות כל כך

יזמים רבים בוחרים להיעזר במט"י – מרכז טיפוח יזמות, שם מלווים את מקים העסק החל מהכנת תוכנית עסקית, דרך קורסים מקצועיים ואף הדרכה על אפשרויות מימון ומינוף העסק.

עצמאים אחרים בוחרים לעבור תהליך אימון עסקי, בו המאמן עוזר לעצמאי להכין חזון, מטרות, יעדים וכמובן תכנית עסקית עם אבני דרך מפורטים. המאמן יכול לעבוד עם העצמאי על חולשות כמו אסרטיביות במכירה או החשש לדבר עם הלקוח על כסף ולגבות תעריף ראוי.

אבל הרוב המוחלט של העצמאים נעזר ברואה חשבון (רו"ח) ותלוי בו לחלוטין מבחינת הניהול הפיננסי של העסק. למרות שמבחינת החוק, אין הכרח ברו"ח לעסק קטן.

בעל העסק יכול לעבוד ישירות מול הרשויות לצורך תשלומי המס, ואף יכול להוריד טפסים באינטרנט, לחשב הכל במחשבונים המצורפים ואפילו לשלם בכרטיס אשראי באתרים המקוונים, אבל מעט מאוד עצמאים מסוגלים לעשות זאת לבד, להיות בטוחים שעשו זאת טוב, ולא לבזבז על זה המון זמן יקר.

למעשה, תפקידו של רו"ח בעסק עצמאי ברור מאוד ומוגבל להיבט אחד: גישור בין העצמאי לרשויות המס. רו"ח מופקד על חישוב תשלומי הרשויות למע"מ, מס הכנסה וביטוח לאומי.

רו"ח טוב שואף להציג רווח נמוך ביותר לעסק, כדי שהעצמאי ישלם כמה שפחות מיסים. רו"ח אמור להכיר את כל חוקי המס והתקנות, כך שיוכל לייחס כמה שיותר הוצאות, במסגרת החוק, לעסק.

איך מחשבים את הרווח הסופי

כשעצמאי מגיע אליי לייעוץ, אני שואלת אותו: "עצמאי, מה הנטו שלך?", התשובה שהעצמאי יענה, במקרה הטוב, היא שורת הרווח לפני מס כפי שמופיעה בדו"ח השנתי.

במקרה הפחות טוב הוא יתכוון למחזור של העסק, (סכום הגבייה מהלקוחות הכולל מע"מ, מס הכנסה, ביטוח לאומי, הוצאות ושאר שותפים).

שני המספרים האלו אינם באמת הנטו של העצמאי. אבל כדי להבין כמה באמת עצמאי מרוויח, כדאי להבהיר כמה מושגים בסיסיים.

מחזור המכירות או ההכנסות. למרות שיש עצמאים שהם עוסק מורשה זעיר הפטורים ממע"מ וכמעט שאין להם הוצאות ואפילו תשלום החובה לביטוח לאומי הוא מינימום של 200 שקלים, מדובר בסכום שהוא מכלול של כל הכסף שזורם פנימה והחוצה מהעסק.

שורת הרווח לפני מס. גם היא אינה משקפת את הנטו משתי סיבות עיקריות:

• הראשונה, כי כאמור רו"ח טוב מייחס כמה שיותר הוצאות לעסק ומראה רווח קטן יותר כדי לשלם פחות מס. העמסה של הארנונה של הבית, חשבון החשמל והטלפון, פחת על הרכב ורהיטים שנקנו ואפילו הפסדי הון, הן שיטות חשבונאיות להפחתת מס, אבל לא משקפות בהכרח את הרווח הכלכלי של העסק והנטו שנותר בבנק.
• השנייה היא, שכיוון שהדו"ח השנתי מחושב לצורך מס, הוא נעצר ברווח לפני מס.

הנטו אחרי מס. צריך לחשב או לבקש מהרו"ח את הנתון של המס השנתי.

מה ההבדל בין נטו של שכיר לבין של עצמאי?

כאשר משווים נטו של עצמאי לשכיר, יש עוד כמה רכיבי שכר שצריך לקחת בחשבון: למשל ההפרשות לקרן פנסיה או ביטוח מנהלים.

כאשר שכיר נשאל על הנטו שלו, הוא אומר ובצדק, את הסכום שנכנס לחשבון הבנק כל חודש. הסכום הזה הוא אחרי הפרשה לחיסכון ולפנסיה, שבסופו של דבר, כוללים גם את הפרשות המעסיק. כמו כן, יש ניכויים נוספים מהשכר, כמו ביטוח בריאות פרטי, שימוש בכביש 6, הלוואות ממקום העבודה, כרטיסים מוזלים למופעי תרבות וכו'.

 אז מה הנטו של העצמאי? תלוי.

חישוב הנטו של העצמאי תלוי במטרת החישוב. אם החישוב הוא לצורך תחרות עם בן הזוג מי מביא הביתה יותר, אז כן, שבו עם תלוש המשכורת של השכיר ונטרלו / הוסיפו הוצאות בהתאם.

אבל אם המטרה היא ניהול תקציב אחראי לעסק ותמחור נכון של השירות / מוצר, ומזה לגזור את תקציב ההכנסות העומד לרשות המשפחה, אז יש צורך בטבלה פשוטה, שתרכז את המחזור של העסק והמסים כפי שתקבלו מהרו"ח, ואת ההוצאות הישירות בלבד של העסק, הוצאות משתנות או קבועות, שאם מחר העסק ייסגר, ההוצאה תיעלם.

 הנה דוגמה לטבלה לחישוב הנטו הכלכלי של העסק:

בדוגמה הנ"ל, העצמאי מביא הביתה בממוצע נטו של 11,500 לחודש.

כעת צריך להכין תקציב הוצאות למשפחה, שיכלול הוצאות שאינן קשורות לעסק ישירות, כמו הפרשות לביטוח מנהלים, הוצאות רכב, ארנונה וחשבונות אחרים, גם אם הרו"ח כולל אותם בדו"ח של העסק.

 בפועל חשבונות אלו וההוצאות שרו"ח יכול להעמיס על העסק אבל לא ישתנו אם העסק ייסגר מחר, הן הוצאות שצריך לכלול בתקציב המשפחה.

חשבונות נפרדים לעסק ולמשפחה

עצמאים שהמחזור שלהם גדול, או העסק שלהם מורכב מהרבה הכנסות קטנות והוצאות, מומלץ שינהלו חשבונות בנק נפרדים לעסק ולמשפחה.

אין צורך להגדיר זאת כחשבון עסקי, כי העמלות גבוהות יותר, אפשר פשוט לפתוח חשבון בנק אישי נוסף (ע"ש שני בני הזוג), להפקיד את כל התקבולים של העסק לחשבון זה, ולהוציא את ההוצאות הישירות של העסק (למשל ההוצאות שבדוגמה) מחשבון זה, וגם להעביר סכום קבוע חודשי, כמו "משכורת" מחשבון העסק לחשבון המשפחה, לצורך כיסוי כל הוצאות המשפחה.

את "המשכורת" צריך להעביר בתאריך קבוע, וסכום קבוע לפי חישוב הנטו הכלכלי שנעשה או פחות מזה, אם ההכנסות גבוהות. כך תהיה שליטה ואפשרות לזהות כאשר יש חוסר בחשבון: אם בחשבון המשפחתי, כנראה שההוצאות גבוהות מדיי לעומת התקציב, אם בחשבון העסקי, הנטו שחושב לא מדויק, ההכנסות של העסק נמוכות מדי, או ההוצאות של העסק עלו.

אבל גם אז, אם ניקח את השורה התחתונה של הרו"ח, העצמאי עלול להתאכזב מהנטו הנמוך, או לקבל את הרושם שהנטו שלו גבוה, למרות שבאותה שנה קנה ציוד, הכסף כבר לא בחשבון הבנק, אבל בהוצאה נרשם רק הפחת (חלוקת הסכום על פני 3-10 שנים לפי כללים חשבוניים למשך השימוש).