מס הכנסה הוא נושא שלרבים מאיתנו זר ומפחיד. אבל נוכל לחסוך לעצמנו הרבה כסף הודות ל"נקודות זיכוי", בעת תשלום המס השנתי והחודשי. מהן בכלל נקודות זיכוי מס, למה לפעמים דווקא כן טוב להיות אמא עובדת או משפחה חד-הורית, אלו הטבות מס נותן תואר אקדמי, וכמה שווה לנו כל נקודת זיכוי.

 

 

עוד ב-Onlife:

 

מהי בעצם "נקודת זיכוי"?

נקודת זיכוי מפחיתה את סכום המס שאנו משלמים על ההכנסה שלנו. נקודות הזיכוי ניתנות על פי מאפיינים אישיים שונים, שנקבע כי הם מצדיקים הפחתה והקלה בנטל המס.

 

כל נקודת זיכוי שווה 209 שקל בחודש ו-2,508 שקל בשנה. כל עובד או עובדת זכאים לנקודות אלו – רק משום שהם עובדים. גברים יקבלו 2.25 נקודות זיכוי שבפועל יאפשרו אי תשלום מס עד משכורת של כ-4,700 שקל.  נקודות הזיכוי המגיעות לאישה עובדת - 2.75 , מאפשרות אי תשלום מס עד משכורת של כ- 5,550 שקל. אבל זו רק ההתחלה.

 

איך תדעו אם אתם זכאים לעוד נקודות - ולכמה?

בעבור הילדים תהיה האישה זכאית לתוספת של נקודה עבור כל ילד שעוד לא הגיע לגיל 18 בשנת המס. ילד שנולד בשנת המס יזכה בחצי נקודה וילד שמלאו לו 18 שנים בשנת המס – יזכה אף הוא את האם העובדת בחצי נקודה.

 

איך נדע כמה מס צריך לשלם?

המס שאנו חייבים לשלם משתנה על פי מדרגות מס, שמתחשבות במשכורת שאנו מרוויחים. לדוגמה, במשכורת של עד 5,070 שקל נשלם 10% מס הכנסה. בין 5,070 ל-8,660 שקל, נשלם 14% מס. מ-8,660 שקל ועד 14,070- נשלם 23% מס. במשכורת של 14,070 שקל ועד 21,240 שקל, נשלם 30% מס. בין 21,240 ל-40,230 שקל נשלם 33% מס, ומי שמרוויח 40,230 שקל ומעלה - יאלץ לשלם 45% מס.

 

לכן נקודות הזיכוי האלו יכולות לחסוך הרבה כסף שנגבה מאיתנו כמס הכנסה. כמה בדיוק זה הרבה? בואו נבהיר זאת על ידי דוגמה:

 

ניקח רינת, אם לשלושה ילדים (יונתן, דניאל וגיא), שהתגרשה השנה מבעלה ירון לאחר 22 שנות נישואין. יונתן בן 18, דניאל בן 15 וגיא בן שנתיים. אז כמה נקודות זיכוי מגיעות לרינת כאם גרושה לשלושה ילדים?

 

עבור יונתן, שמלאו לו 18 שנים בשנת המס 2011, חצי נקודה. עבור דניאל שטרם הגיע לגיל 18 נקודה אחת וכך גם עבור גיא. סך הכל תוספת עבור הילדים הן 2.5 נקודות זיכוי.

 

חסכון של יותר מ-13 אלף שקל בשנה

נקודות הזיכוי שזכאית להן רינת עבור ילדיה (2.5), בתוספת נקודות הזיכוי על היותה אישה עובדת (2.75)  הן 5.25. שוויין של סך הנקודות יחושב על פי מכפלת 12 חודשים בנקודות הזיכוי החודשיות (209 שקל). לכן, ההפחתה במס לשנה, תעמוד על סכום של 13,167 שקל, סכום נאה ביותר ללא ספק.

במקרה של רינת, שמשתכרת 8,660 שקל, הרי שהיא צריכה לשם 10% מס על ה-5,070 שקלים הראשונים של המשכורת; 14%על 3,590 שקל הבאים (מדרגת השכר הבאה של עד 8,660 סך תשלום המס החודשי שלה יהיה 1,009 שקלים. אבל מכיוון שנקודות הזיכוי ממס מאפשרות לה ניכוי חודשים של 1,097 שקלים, היא לא תשלם כלל מס. המשמעות – חיסכון של 12,108 שקלים בשנה!

 

 

את ההקלות בחישוב המס כשכירים מקבלים באמצעות המעביד. על רינת להביא למעביד הוכחות כי בחלק מן התקופה לא היו לה הכנסות, למלא טופס 115 (המופיע בגב טופס 101), והמעביד רשאי להקטין את המס המנוכה מן המשכורת, בהתחשב במספר החודשים בהם לא הייתה לרינת הכנסה.

 

 

ומה בנוגע לבעלה לשעבר של רינת? האם הוא זכאי להקלות מס בעקבות גירושיו? ילדיו של ירון נמצאים בחזקתה של רינת, לכן הוא לא נחשב "כהורה יחיד". אם הוא משלם מזונות, הוא זכאי להקלת מס של נקודת זיכוי אחת, ללא קשר למספר הילדים.

 

 

במקרה של ידועים בציבור – מבחינת מס הכנסה האם זכאית לנקודה נוספת כשם הייתה חד הורית.  כמו כן, ילד בעל לקות כלשהי המוגר כ"נטול יכולת" תקבל האם נקודת זיכוי נוספת.

 

 

ומה לגבי תואר אקדמי?

יש לדעת שגם תואר אקדמי יזכה אותנו בנקודות זיכוי. בעלי תואר ראשון זכאים לנקודת זיכוי אחת למשך שלוש שני, בעלי זכאות לתואר שני יקבל תוספת של נקודת זיכוי למשך שנתיים. מי שסיים לימודי מקצוע בכל תחום בהיקף של 1,700 שעות יקבל נקודת זיכוי שלמה למשך שלוש שנים.

 

עו"ד אריק שלו הוא בעל משרד עורכי דין העוסק בדיני עבודה ומנהל פורום דיני עבודה ב www.mishpati.co.il, הפורטל המשפטי לקהל הרחב.